Dropshipping-Steuer in Frankreich: TVA, Impôt sur le Revenu & OSS

Wenn Sie einen Dropshipping-Store betreiben, der an französische Kunden verkauft, haben Sie wahrscheinlich wegen der französischen Steuervorschriften den Schlaf verloren. Sie haben von TVA gehört, gesehen, wie OSS und IOSS in Foren herumgeworfen wurden, und sich gefragt, ob Sie tatsächlich Impôt sur le revenu für Ihre Verkäufe im Ausland schulden. Sie sind nicht allein. Die Dropshipping-Steuer in Frankreich wurde seit 2024 dramatisch verschärft, und die französischen Behörden behandeln Dropshipper jetzt genauso wie alle inländischen Einzelhändler. Die guten Nachrichten? Sobald Sie die drei Säulen (TVA, Einkommenssteuer und die OSS/IOSS-Systeme) verstanden haben, wird das Bild viel klarer. Lassen Sie uns genau durchgehen, was Sie schulden, wann Sie es schulden und wie Sie die Vorschriften einhalten können, ohne zu viel zu bezahlen.

Was ist die Dropshipping-Steuer in Frankreich?

Wenn in Frankreich von einer Dropshipping-Steuer gesprochen wird, meinen sie zwei separate Verpflichtungen. Die erste ist die TVA, die französische Mehrwertsteuer, die für fast jeden Warenverkauf innerhalb des Landes gilt. Die zweite ist Impôt sur le revenu (oder impôt sur les sociétés, abhängig von Ihrer Struktur), die den Gewinn besteuert, den Ihr Unternehmen erzielt.

Das französische Finanzgesetz von 2026 identifizierte Dropshipping offiziell als ein Modell, das zu Umsatzsteuereinnahmen geführt hatte, und die Regierung bemühte sich, diese Lücke zu schließen. Vor 2026 wurde die Einfuhrumsatzsteuer oft nur auf der Grundlage des Großhandelspreises berechnet, den ein Dropshipper an einen Lieferanten zahlte. Die Einzelhandelsmarge (oft der Großteil des Verkaufspreises) blieb unversteuert. Diese Ära ist vorbei.

Wenn Sie Waren an Verbraucher in Frankreich verkaufen und diese Waren aus einem Drittland in die EU eingeführt werden, unterliegen Sie nun bei der Einfuhr und beim endgültigen Verkauf der Mehrwertsteuer. Die genaue Behandlung hängt davon ab, wo Waren in die EU gelangen, welchen Wert sie haben und ob Sie eines der EU-Vereinfachungsregelungen in Anspruch nehmen. Wenn Sie diese Regeln ignorieren, drohen Ihnen Strafen, die von Bußgeldern bis hin zur Sperrung von Konten durch Plattformen reichen.

TVA: Die französische Mehrwertsteuer erklärt

Die Mehrwertsteuer gilt für fast jede B2C-Transaktion in Frankreich. Der Standardsatz beträgt 20%, obwohl für bestimmte Waren wie Lebensmittel, Bücher und bestimmte medizinische Produkte ermäßigte Steuersätze von 10%, 5,5% und 2,1% gelten.

Für Dropshipper ist die zentrale Frage, wer die Mehrwertsteuer erhebt und abführt. Drei Szenarien decken die meisten Situationen ab.

Verkauf über einen Marktplatz. Wenn Sie über Amazon, Cdiscount oder eine ähnliche Plattform verkaufen, fungiert der Marktplatz in der Regel als anerkannter Lieferant. Es erhebt die Mehrwertsteuer vom Käufer und überweist sie an die Steuerbehörden. Sie müssen immer noch Aufzeichnungen führen, aber die Plattform erledigt die schwere Arbeit.

Verkauf über Ihre eigene Website an französische Kunden. Sie tragen die volle TVA-Verantwortung. Wenn Ihre Waren von außerhalb der EU versendet werden und der Sendungswert unter 150€ bleibt, können Sie sich für das IOSS-System registrieren und an der Kasse die französische Mehrwertsteuer berechnen. Wenn der Wert 150€ übersteigt, ist IOSS nicht verfügbar. Sie müssen sich für die französische Mehrwertsteuer registrieren, die Einfuhrumsatzsteuer beim Zoll angeben und dann die inländische Umsatzsteuer für den Verkauf in Ihrer französischen Mehrwertsteuererklärung angeben.

Verkauf an Kunden in anderen EU-Ländern. Sobald Ihre grenzüberschreitenden B2C-Verkäufe innerhalb der EU 10.000€ pro Jahr übersteigen, müssen Sie die Mehrwertsteuer zum Satz des Landes des Kunden berechnen. Anstatt sich in jedem Mitgliedstaat für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen, können Sie das OSS-System verwenden — mehr dazu weiter unten.

Je nach Regime und Umsatz reichen Sie die französische Umsatzsteuererklärung mit dem Formular CA3 (monatlich) oder CA12 (vierteljährlich) ein. Wenn Ihr Jahresumsatz in Frankreich 50.000€ übersteigt, können die französischen Behörden Sie automatisch auf monatliche Steuererklärungen umstellen.

Das französische Franchise de TVA ermöglicht es kleinen Unternehmen, ohne Mehrwertsteuer zu arbeiten. Für Kleinstunternehmer, die Waren verkaufen, gilt diese Ausnahme, solange Ihr Umsatz im Vorjahr unter 85.000€ bleibt und Ihr Umsatz im laufenden Jahr 93.500€ nicht übersteigt. Wenn Sie diese Schwellenwerte überschreiten, müssen Sie sich für die Umsatzsteuer registrieren und damit beginnen, diese Mehrwertsteuer auf Ihren Rechnungen zu berechnen.

OSS und IOSS: Die beiden Schemata

Die EU führte im Juli 2021 den One-Stop Shop (OSS) und den Import One-Stop Shop (IOSS) ein, um die Mehrwertsteuer für den grenzüberschreitenden E-Commerce zu rationalisieren. Wenn Sie wissen, welche für Ihre Dropshipping-Steuer in Frankreich gilt, müssen Sie sich nicht in mehreren Ländern registrieren.

OSS (One-Stop-Shop) gilt für B2C-Verkäufe innerhalb der EU. Wenn Sie Waren in einem EU-Warenlager (z. B. in Deutschland) lagern und von dort aus an Kunden in Frankreich, Italien und Spanien versenden, können Sie mit OSS eine einzige vierteljährliche Rücksendung in Ihrem Heimatland einreichen. Du berechnest beim Checkout den Mehrwertsteuersatz des Landes des Kunden, meldest alle grenzüberschreitenden Verkäufe in einer OSS-Erklärung und zahlst alles an dein örtliches Finanzamt. Dieses Amt verteilt die Mehrwertsteuer an jeden Mitgliedstaat.

OSS wird relevant, sobald Ihre grenzüberschreitenden B2C-Verkäufe in der EU den Schwellenwert von 10.000€ überschreiten. Darunter können Sie auf alle Ihre Verkäufe in der EU die französische Mehrwertsteuer erheben und diese in Frankreich deklarieren.

IOSS (Import aus einer Hand) deckt Fernverkäufe importierter Waren im Wert von 150€ oder weniger ab. Wenn Sie Produkte aus China direkt an einen französischen Verbraucher versenden und der Sendungswert unter 150€ bleibt, können Sie mit IOSS die französische Mehrwertsteuer an der Verkaufsstelle in Rechnung stellen und diese in einer einzigen monatlichen Rücksendung abführen. Die Waren werden ohne zusätzliche Mehrwertsteuergebühren vom Zoll abgefertigt, was eine schnellere Lieferung und keine Überraschungsgebühren für Ihren Kunden bedeutet.

Ohne IOSS erhebt der Spediteur oder Zollagent die Mehrwertsteuer (plus Bearbeitungsgebühren) von Ihrem Kunden, bevor er das Paket freigibt. Das führt zu einer schlechten Erfahrung und kann zu Rücksendungen und Rückbuchungen führen.

Sie registrieren sich für OSS über Ihr professionelles Steuerkonto auf impots.gouv.fr. Für IOSS müssen Unternehmen außerhalb der EU einen in der EU ansässigen Vermittler benennen. Beide Systeme sind optional, aber für die meisten Direktversender, die Waren mit geringem Wert verkaufen, erweist sich die IOSS-Registrierung als günstiger und reibungsloser als die normale französische Mehrwertsteuerregistrierung.

Im März 2026 hinzugefügte kritische Nuance: Die französischen Steuerbehörden haben ein detailliertes BOFIP-Reskript (BOI-RES-TVA-000184) veröffentlicht, in dem die umsatzsteuerliche Behandlung von Dropshipping geklärt wird, wenn Sie IOSS nicht verwenden. Wenn Waren über Frankreich in die EU gelangen, aber an Kunden in einem anderen Mitgliedstaat versendet werden, ist Frankreich nicht der Ort der Besteuerung für Sendungen unter 150€, sofern die Zollabfertigung im Zielland erfolgt. Waren müssen in den externen Transitverkehr überführt werden. Bei Lieferungen über 150€ haftet der Verkäufer in dem Moment, in dem die Waren den französischen Zoll passieren, für die französische Einfuhrumsatzsteuer. Die gezahlte Mehrwertsteuer kann abzugsfähig sein, wenn der nachfolgende Verkauf in einem anderen Mitgliedstaat besteuert wird. Sie benötigen jedoch eine ordnungsgemäße französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, um diesen Abzug geltend zu machen. Wenn Waren sowohl innerhalb Frankreichs importiert als auch geliefert werden und der Zollwert vom Kleinverkaufspreis abweicht, müssen Sie sowohl die Einfuhrumsatzsteuer als auch die inländische französische Mehrwertsteuer zahlen.

Impôt sur le Revenu: Besteuerung Ihrer Dropshipping-Gewinne

Neben der Umsatzsteuer müssen Sie auf Ihre Dropshipping-Gewinne Einkommenssteuer zahlen. Wie Sie bezahlen, hängt von Ihrer Rechtsform ab

Kleinstunternehmer (Autounternehmer). Dies ist der häufigste Ausgangspunkt. Ihre Einnahmen werden nach dem Micro-BIC-Regime besteuert. Die Steuerverwaltung wendet einen Standardabzug von 71% auf Ihren Umsatz an, sodass nur 29% Ihres Umsatzes als steuerpflichtiges Einkommen gelten. Dieser steuerpflichtige Betrag wird zu Ihrem persönlichen Einkommen hinzugerechnet und in den progressiven Einkommensteuerklassen besteuert. Sie können sich auch für den Prélèvement libératoire (pauschal 1% des Umsatzes) entscheiden, wenn Ihr persönliches Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten bleibt.

Die Sozialabgaben belaufen sich 2026 auf etwa 12,3% des Umsatzes einer Aktivität im Bereich Kauf und Weiterverkauf.

Die Obergrenze für Kleinstunternehmen für 2026 liegt bei 188.700€ Jahresumsatz. Wenn Sie diese Grenze überschreiten, müssen Sie zu einer Standardgeschäftsstruktur wechseln.

EURL oder SASU. Sobald Sie zu einer Unternehmensstruktur wechseln, zahlen Sie Impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer) auf Gewinne, es sei denn, Sie haben sich für Impôt sur le revenu entschieden. Der normale Körperschaftsteuersatz beträgt ab 2026 25%. Sie können die tatsächlichen Ausgaben — Werbung, Software, professionelle Dienstleistungen und die Kosten der verkauften Waren — von Ihrem Umsatz abziehen, um Ihren steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln. Anschließend entscheiden Sie, wie Sie Einnahmen erzielen: Gehalt (für das Unternehmen abzugsfähig, für Sie persönlich steuerpflichtig) oder Dividenden (für das Unternehmen nicht abzugsfähig, für Sie zum Pauschalsatz von 30% besteuert).

Unabhängig von der Struktur geben Sie Dropshipping-Einnahmen jährlich über das französische Steuerportal an. Kleinstunternehmer reichen monatlich oder vierteljährlich eine Declaration de Chiffre d'Affaires ein. Unternehmen reichen jedes Jahr eine vollständige Declaration de résultats ein.

Jüngste Änderungen, die die Dropshipping-Steuer in Frankreich neu gestalten

Verschiedene Entwicklungen im vergangenen Jahr haben die Compliance-Landschaft für Dropshipping-Steuer in Frankreich verändert. Mit dem Finanzgesetz wurde die Praxis abgeschafft, die Einfuhrumsatzsteuer ausschließlich auf der Grundlage des Preises vom Lieferanten zum Dropshipper zu berechnen. Wenn die Einfuhrsteuerbemessungsgrundlage nicht dem Verkaufspreis entspricht, haften Sie für die Differenz. Wenn ein Lieferant Ihnen 20€ für ein Produkt berechnet und Sie es für 50€ verkaufen, schulden Sie die Einfuhrumsatzsteuer in Höhe von 20€ (4€) zuzüglich zusätzlicher inländischer Mehrwertsteuer, um die Lücke zu schließen: 10€ minus 4€, sodass 6€ mehr zu überweisen sind. Das sind insgesamt 10€ Mehrwertsteuer bei einem Verkauf von 50€ — genau 20%, wie von den französischen Behörden beabsichtigt.

Das BofIP-Reskript vom März 2026 beseitigte Unklarheiten im Zusammenhang mit Dropshipping außerhalb des IOSS. Es bestätigte, dass aufgrund von Zollwertunterschieden der Verkäufer die Mehrwertsteuer schuldet. Es präzisierte auch die Regeln für Waren, die durch Frankreich in andere EU-Länder transportiert werden, und gab klare Hinweise, wann die französische Einfuhrumsatzsteuer anfällt und wann die Zollabfertigung in den Bestimmungsmitgliedstaat verlagert werden muss.

Was die Einhaltung der Vorschriften anbelangt, so führte Frankreich die obligatorische elektronische Rechnungsstellung (facturation électronique obligatoire) und elektronische Berichterstattung ein. Transaktionsdaten müssen automatisch an die Steuerplattform übermittelt werden. Mehrwertsteuerliche Aufzeichnungen müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden. Bei Nichteinhaltung der Vorschriften liegen die Strafen für verspätete Steuererklärungen zwischen 750 und 1.500 EUR, und vorsätzlicher Betrug kann Geldstrafen von bis zu 75.000 EUR und Gefängnisstrafen von bis zu fünf Jahren nach sich ziehen.

Ab dem 1. Juli 2026 hebt die EU die Zollbefreiung von 150€ auf. Als vorläufige Maßnahme gilt ein pauschaler Zollsatz von 3€ pro Artikel. Weitere Bearbeitungsgebühren der Union werden ab November 2026 erwartet. Dadurch entstehen für jeden Import mit geringem Wert direkte Kosten, und Dropshipper, die auf geringe Margen angewiesen sind, werden gezwungen, Preise und Beschaffung zu überdenken.

Praktische Schritte zur Einhaltung der Vorschriften

Wenn sich die Dropshipping-Steuer in Frankreich überwältigend anfühlt, teilen Sie sie in eine Checkliste auf.

• Bestätigen Sie zunächst Ihre Rechtsform. Ein Kleinstunternehmen eignet sich gut, um Produkte zu testen, aber wenn der Umsatz steigt, kann Ihnen eine Unternehmensstruktur mehr Flexibilität und Kostenabzüge bieten.
• Zweitens, kartografieren Sie Ihre Logistik. Erfahren Sie genau, wo Ihre Waren in die EU gelangen, wo die Zollabfertigung stattfindet und welche Mehrwertsteuerbestimmungen für jede Lieferung gelten. Ein einziger Zollfehler in Frankreich kann Verpflichtungen für Ihren gesamten Katalog nach sich ziehen.
• Drittens sollten Sie bewerten, ob IOSS sinnvoll ist. Bei Sendungen unter 150€ vermeidet die IOSS-Registrierung das Problem der doppelten Mehrwertsteuerpflicht und verbessert das Kundenerlebnis. Ohne IOSS können Ihre Käufer bei der Lieferung mit unerwarteten Gebühren rechnen, was häufig zu abgelehnten Paketen und Rückerstattungsanträgen führt.
• Viertens sollten Sie ein EU-Warenlager in Betracht ziehen. Durch die Lagerung von Bestsellern innerhalb der EU werden Komplikationen bei der Einfuhrumsatzsteuer für diese Produkte vermieden und die Lieferung beschleunigt. Einige Dropshipper verwenden einen hybriden Ansatz: IOSS für Waren, die aus Asien versendet werden, und OSS für Waren, die aus einem EU-Warenlager versendet werden.
• Fünftens, führen Sie Aufzeichnungen für 10 Jahre. Transaktionsprotokolle, Rechnungen, Zolldokumente und Versandnachweise sollten alle aufbewahrt werden. Französische Steuerprüfungen werden im grenzüberschreitenden E-Commerce immer häufiger und gründlicher.
• Sechstens: Kalibrieren Sie Ihre Preise. Da auf den Verkaufspreis und die anstehenden Zölle die volle Mehrwertsteuer anfällt, müssen Ihre Margenberechnungen aktualisiert werden. Überprüfe die Zahlen jetzt, nicht nach einem Steuerbescheid.

Fazit

Die Dropshipping-Steuer in Frankreich ist kein Geheimnis. Es handelt sich um eine Reihe klarer Regeln, die die Mehrwertsteuer am Import- und Verkaufsort erheben, Ihre Gewinne durch Impôt sur le revenu oder impôt sur les sociétés besteuern und die Vereinfachung durch OSS- und IOSS-Systeme bieten, wenn Sie sich dafür registrieren. Das Finanzgesetz von 2024 und das BofIP-Reskript vom März 2026 beseitigten die Schlupflöcher, durch die Dropshipping einst künstlich steuerlich begünstigt wurde. Sie arbeiten jetzt mit gleicher Ausgangsposition wie alle anderen Einzelhändler, die an französische Verbraucher verkaufen. Indem Sie die richtige Rechtsform wählen, gegebenenfalls IOSS oder OSS verwenden und akribische Aufzeichnungen führen, können Sie die Vorschriften einhalten und sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren. Werden Sie gesetzeskonform, verkaufen Sie selbstbewusst.

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