Impuesto de dropshipping en Francia: TVA, Impôt sur le Revenu y OSS

Si tienes una tienda de dropshipping que vende a clientes franceses, es probable que hayas perdido el sueño debido a las normas fiscales francesas. Has oído hablar de TVA, has visto hablar de OSS e IOSS en foros y te has preguntado si realmente debes impôt sur le revenu por tus ventas en el extranjero. No estás solo. El impuesto sobre el dropshipping en Francia se ha endurecido drásticamente desde 2024, y las autoridades francesas ahora tratan a los dropshippers de la misma manera que tratan a cualquier minorista nacional. ¿La buena noticia? Una vez que comprenda los tres pilares (el IVA, el impuesto sobre la renta y los sistemas OSS/IOSS), el panorama se vuelve mucho más claro. Permítanos explicarle exactamente cuánto debe, cuándo lo debe y cómo cumplir con los requisitos sin pagar de más.

¿Qué es el impuesto de dropshipping en Francia?

Cuando la gente habla del impuesto de dropshipping en Francia, se refiere a dos obligaciones distintas. La primera es el IVA, el impuesto al valor agregado francés que se aplica a casi todas las ventas de productos en el país. El segundo es el impôt sur le revenu (o impôt sur les sociétés, según su estructura), que grava las ganancias que obtiene su empresa.

La Ley de Finanzas francesa de 2026 identificó formalmente el dropshipping como un modelo que había estado filtrando los ingresos por IVA, y el gobierno tomó medidas para cerrar esa brecha. Antes de 2026, el IVA de importación solía calcularse únicamente sobre el precio mayorista que un dropshipper pagaba a un proveedor. El margen minorista (a menudo la mayor parte del precio de venta) no estaba sujeto a impuestos. Esa era ha terminado.

Si vendes productos a consumidores en Francia y esos productos entran en la UE desde un tercer país, ahora tienes que pagar el IVA en el punto de importación y en la venta final. El tratamiento exacto depende de dónde entren los productos en la UE, de su valor y de si se utiliza uno de los esquemas de simplificación de la UE. Hacer caso omiso de estas normas te expone a sanciones que van desde multas hasta la suspensión de cuentas por parte de las plataformas.

TVA: Explicación del impuesto al valor agregado francés

El IVA se aplica a casi todas las transacciones B2C en Francia. La tasa estándar es del 20%, aunque se aplican tasas reducidas del 10%, el 5,5% y el 2,1% a productos específicos, como alimentos, libros y ciertos productos médicos.

Para los dropshippers, la pregunta clave es quién recauda y remite el IVA. Tres escenarios cubren la mayoría de las situaciones.

Vender a través de un mercado. Si vendes a través de Amazon, Cdiscount o una plataforma similar, el mercado suele actuar como el proveedor considerado. Cobra el IVA del comprador y lo remite a las autoridades fiscales. Aún es necesario mantener registros, pero la plataforma se encarga del trabajo pesado.

Vender a través de su propio sitio web a clientes franceses. Asume toda la responsabilidad de la TVA. Si tu mercancía se envía desde fuera de la UE y el valor del envío se mantiene por debajo de los 150€, puedes registrarte en el sistema IOSS y cobrar el IVA francés al finalizar la compra. Si el valor supera los 150€, el IOSS no está disponible. Debes registrarte a los efectos del IVA francés, declarar el IVA de importación en la aduana y, a continuación, declarar el IVA nacional aplicable a la venta en tu declaración de IVA francesa.

Vender a clientes de otros países de la UE. Cuando tus ventas B2C transfronterizas dentro de la UE superen los 10 000€ al año, debes cobrar el IVA según la tasa del país del cliente. En lugar de registrarte a efectos del IVA en todos los estados miembros, puedes utilizar el sistema OSS (más información sobre este tema a continuación).

Presenta las declaraciones del IVA francés utilizando el formulario CA3 (mensual) o CA12 (trimestral), según su régimen y volumen de negocios. Si tus ventas anuales en Francia superan los 50 000€, las autoridades francesas pueden cambiar automáticamente las declaraciones mensuales.

Français Français de TVA permite a las pequeñas empresas operar sin cobrar el IVA. Para los microempresarios que venden productos, esta exención se mantiene mientras su facturación del año anterior se mantenga por debajo de los 85 000€ y la facturación del año en curso no supere los 93 500€. Si superas estos umbrales, debes registrarte en el IVA y empezar a cobrarlo en tus facturas.

OSS e IOSS: los dos esquemas

La UE introdujo la ventanilla única (OSS) y la ventanilla única de importación (IOSS) en julio de 2021 para racionalizar el IVA para el comercio electrónico transfronterizo. Saber cuál es el que se aplica a tu situación de impuestos de dropshipping en Francia te ahorra tener que registrarte en varios países.

OSS (ventanilla única) se aplica a las ventas B2C dentro de la UE. Si tienes existencias en un almacén de la UE (por ejemplo, en Alemania) y envías desde allí a clientes de Francia, Italia y España, OSS te permite presentar una única declaración trimestral en tu país de origen. Al finalizar la compra, cobras el tipo de IVA del país del cliente, declaras todas las ventas transfronterizas en una sola declaración de OSS y pagas todo a la oficina tributaria local. Esa oficina distribuye el IVA a cada estado miembro.

El OSS adquiere relevancia una vez que tus ventas B2C transfronterizas en la UE superen el umbral de los 10 000€. Por debajo de ese límite, puedes aplicar el IVA francés a todas tus ventas en la UE y declararlas en Francia.

IOSS (ventanilla única de importación) cubre las ventas a distancia de mercancías importadas valoradas en 150€ o menos. Si envías productos desde China directamente a un consumidor francés y el valor del envío se mantiene por debajo de los 150€, IOSS te permite cobrar el IVA francés en el punto de venta y remitirlo mediante una única devolución mensual. Los productos pasan por la aduana sin cargos adicionales de IVA, lo que se traduce en una entrega más rápida y sin gastos imprevistos para el cliente.

Sin IOSS, el transportista o el agente de aduanas recaudan el IVA (más las tarifas de procesamiento) de tu cliente antes de entregar el paquete. Esto crea una mala experiencia y puede provocar devoluciones y contratos.

Te registras en OSS a través de tu cuenta fiscal profesional en impots.gouv.fr. Para IOSS, las empresas no pertenecientes a la UE deben designar a un intermediario con sede en la UE. Ambos sistemas son opcionales, pero para la mayoría de los dropshippers que venden productos de bajo valor, el registro del IOSS resulta más económico y más sencillo desde el punto de vista operativo que el registro del IVA francés estándar.

Matiz crítico agregado en marzo de 2026: Las autoridades tributarias francesas publicaron un rescripto detallado del BoFIP (BOI-RES-TVA-000184) en el que se aclara el tratamiento del IVA en el dropshipping cuando no utilice IOSS. Si los productos entran en la UE a través de Francia, pero se envían a clientes de otro estado miembro, Francia no es el lugar de imposición para los envíos de menos de 150€, siempre que el despacho de aduana se realice en el país de destino. Las mercancías deben ponerse en tránsito externo. Para los envíos superiores a 150€, el vendedor será responsable del IVA de importación francés en el momento en que la mercancía pase por la aduana francesa. El IVA pagado puede ser deducible si la venta posterior se grava en otro estado miembro, pero necesitas estar debidamente registrado a efectos del IVA en Francia para solicitar esa deducción. Si los productos se importan y se entregan en Francia y el valor en aduana difiere del precio de venta minorista, eres responsable tanto del IVA de importación como del IVA nacional francés.

Impôt sur le Revenu: Cómo acumular tus ganancias de dropshipping

Más allá del IVA, debes pagar el impuesto sobre la renta sobre tus ganancias de dropshipping. La forma de pago depende de tu estructura legal

Microemprendedor (autoemprendedor). Este es el punto de partida más común. Sus ingresos se gravan según el régimen MicroBIC. La administración tributaria aplica una deducción estándar del 71% a tu facturación, por lo que solo el 29% de tus ventas se consideran ingresos imponibles. Esa cantidad imponible se suma a sus ingresos personales y se grava en los tramos progresivos del impuesto sobre la renta. También puedes optar por el prélèvement libératoire (un 1% fijo de la facturación) si tus ingresos personales se mantienen por debajo de ciertos umbrales.

Las cargas sociales representan aproximadamente el 12,3% de la facturación de una actividad de compra-reventa en 2026.

El límite máximo de las microempresas para 2026 se sitúa en 188.700 euros de facturación anual. Si cruzas esa línea, debes cambiar a una estructura empresarial estándar.

EURL o SASU. Una vez que pasa a una estructura empresarial, paga impôt sur les sociétés (impuesto corporativo) sobre los beneficios, a menos que haya optado por el impôt sur le revenu. El tipo impositivo corporativo estándar es del 25% a partir de 2026. Puede deducir los gastos reales (publicidad, software, servicios profesionales y el costo de los bienes vendidos) de sus ingresos para obtener su beneficio imponible. Luego, decide cómo extraer los ingresos: el salario (deducible para la empresa, sujeto a impuestos para usted personalmente) o los dividendos (no deducibles para la empresa, ya que para usted se gravan al tipo fijo del 30%).

Independiente de la estructura, declaras los ingresos del dropshipping anualmente a través del portal fiscal francés. Los microempresarios presentan una declaración de negocios mensual o trimestralmente. Las empresas presentan una declaración de resultados completa cada año.

Cambios recientes que remodelan el impuesto al dropshipping en Francia

El año pasado, varios avances cambiaron el panorama del cumplimiento del impuesto sobre el dropshipping en Francia. La Ley de Finanzas puso fin a la práctica de calcular el IVA de importación únicamente sobre la base del precio entre el proveedor y el remitente. Cuando la base imponible de importación no coincida con el precio minorista, usted es responsable de pagar la diferencia. Si un proveedor te cobra 20€ por un producto y tú lo vendes a 50€, debes pagar el IVA de importación de 20€ (4€) más el IVA nacional adicional para cubrir la diferencia: 10€ menos 4€, lo que deja 6€ más para remitir. Esto supone un total de 10€ de IVA en una venta de 50€, exactamente el 20%, que es lo que pretendían las autoridades francesas.

El rescripto de BoFip de marzo de 2026 eliminó la ambigüedad en torno al envío directo no relacionado con iOS. Confirmo que las discrepancias en los valores en aduana obligan al vendedor a pagar el IVA. También aclaró las normas aplicables a las mercancías que transitan por Francia con destino a otros países de la UE, ofreciendo directrices claras sobre cuándo se aplica el IVA de importación francés y cuándo el despacho de aduana debe trasladarse al estado miembro de destino.

En cuanto al cumplimiento, Francia introdujo la facturación electrónica obligatoria (facturation électronique obligatoire) y la presentación de informes electrónicos. Los datos de las transacciones deben fluir automáticamente a la plataforma tributaria. Los registros relacionados con el IVA deben conservarse durante 10 años. Las sanciones por incumplimiento oscilan entre 750 y 1500 euros en caso de declaraciones tardías, y el fraude deliberado puede conllevar multas de hasta 75 000 euros y penas de prisión de hasta cinco años.

A partir del 1 de julio de 2026, la UE elimina la exención de derechos de aduana de 150 euros. Como medida provisional, se aplicará un arancel de aduana a tanto alzado de 3€ por artículo, y se espera que la Unión aplique más tasas de tramitación a partir de noviembre de 2026. Esto añade un coste directo a cada importación de bajo valor y empuja a los dropshippers que dependen de márgenes reducidos para reevaluar los precios y el abastecimiento.

Pasos prácticos de cumplimiento

Si el impuesto al dropshipping en Francia te parece abrumador, divídelo en una lista de verificación.

• Primero, confirme su estructura legal. Una microempresa funciona bien para probar productos, pero si los ingresos aumentan, la estructura empresarial puede ofrecerte más flexibilidad y deducciones de gastos.
• En segundo lugar, planifique su logística. Sepa exactamente por dónde entran sus productos en la UE, dónde se realiza el despacho de aduana y en qué país se aplican las normas de IVA a cada entrega. Un solo error aduanero en Francia puede generar obligaciones en todo tu catálogo.
• En tercer lugar, evalúe si IOSS tiene sentido. Para los envíos inferiores a 150€, el registro en IOSS evita el problema de la doble obligación de pagar el IVA y mejora la experiencia del cliente. Sin IOSS, tus compradores podrían enfrentarse a tarifas inesperadas en el momento de la entrega, lo que a menudo se traduciría en el rechazo de paquetes y solicitudes de reembolso.
• En cuarto lugar, consideremos un almacén de la UE. Almacenar los productos más vendidos en la UE elimina las complicaciones relacionadas con el IVA de importación de esos productos y acelera la entrega. Algunas empresas de dropshipping utilizan un enfoque híbrido: el IOSS para los productos enviados desde Asia y el OSS para los productos despachados desde un almacén de la UE.
• Quinto, mantenga registros durante 10 años. Debe conservar todos los registros de transacciones, las facturas, los documentos de aduanas y los comprobantes de envío. Las auditorías fiscales francesas son cada vez más frecuentes y exhaustivas para el comercio electrónico transfronterizo.
• En sexto lugar, calibra tus precios. Dado que el IVA se aplica en su totalidad al precio minorista y a los próximos derechos de aduana, es necesario actualizar los cálculos de los márgenes. Calcula los números ahora, no después de una evaluación fiscal.

Conclusión

El impuesto de dropshipping en Francia no es un misterio. Se trata de un conjunto de normas claras que aplican el IVA en el punto de importación y en el punto de venta, gravan los beneficios mediante el impôt sur le revenu o el impôt sur les sociétés, y ofrecen una simplificación mediante los sistemas OSS e IOSS si te registras. La Ley de Finanzas de 2024 y la promulgación del BoFIP de marzo de 2026 eliminaron las lagunas que antaño hacían que el dropshipping tuviera ventajas fiscales artificiales. Ahora opera en igualdad de condiciones con todos los demás minoristas que venden a los consumidores franceses. Si elige la estructura legal adecuada, utiliza IOSS u OSS cuando proceda y mantenga registros meticulosos, puede cumplir con las normas y centrarse en hacer crecer su negocio. Cumpla con las normas y venda con confianza.

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